下面来回忆一下今年433税务专业基础的试题来回馈论坛。
一、单选(20道,每道1分)
(具体题目就记不清了,主要说一下知识点)
人头税有哪几种
税收起源
明朝的税收
车船税属于什么税种
拉姆齐(ramsey)法则
委托加工消费品的组成计税价格
各个税种关于纳税申报地点的判断
税制型重复征税的判断、
外籍人员个人所得税的计算
企业所得税中三免三减半的优惠项目
二、多选(10道,每道2分)
亚当斯密的税收原则
各个税种关于购买房地产的税收优惠
买方税和卖方税的判断
增值税视同销售行为的判断
纳税申报、征收、复议、诉讼
三、判断(10道,每道2分)
最优税收倒U型法则
偷税罪名是否取消
税务行政诉讼和复议的相关程序
四、计算(6道,每道5分)
(1)计算自产货物出口企业的增值税退税(含免税购进材料)
内销甲产品XX万元,出口B产品XX万元,免税进口C产品XX万元。求当期应退税额。
(2)关税、增值税、消费税、车辆购置税的结合
进口A车辆XX万元。求进项税额,进口消费税和车辆购置税。
(3)营业税的计算
(4)个人所得税的计算(工资薪金、全年一次性奖金、劳务报酬、财产转让所得(房地产))
题目只给出了各个级次的税率,没有给出速算扣除数。
(5)企业所得税
涉及职工福利费用。工会经费和职工教育经费的限额扣除。业务招待费的限额扣除。广告费和业务宣传费的限额扣除。
(6)房产税、车辆购置税、营业税的结合
四、综合题(2道,每道15分)
(1)消费税和增值税的结合。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年2月份发生下列经济业务。
①向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。
另外支付运费3万元,取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库后,又将其运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。
②从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价为2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元、烟丝已验收入库。
③上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元)
④2月进口特制烟丝一批,关税完税价格30万元,进口关税6万元,当月销售该批烟丝,取得不含税收入80万元。
求:①烟丝厂应代收代缴消费税。
②该卷烟厂应缴纳的消费税。
③该卷烟厂可以抵扣的进项税额。
④该卷烟厂应纳增值税。
(2)企业所得税:增值税、消费税、城建税及教育附加、会计利润的计算、各类限制扣除项目的税前调整、企业所得税的计算。
主要知识点:
1、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%进行税额抵免。
2、企业要经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的借款利息,需资本化不能当期睡前扣除。
3、公益捐赠的限额扣除和税前调整。
4、工资薪金中职工福利费、公会经费、职工教育经费的限额扣除和税前调整。
5、业务招待费、广告和业务宣传费的限额扣除和税前调整。
五、论述题(2道,每道15分)
(1)人民代表大会正在逐渐收回立法权,请你就我国税收立法体制的缺陷提出你的看法和建设性意见。
(2)税务机关征税权力和自由裁量权的约束的理解和看法。
华东师范大学2012年433税务专业基础考研真题试卷